??? 貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業資產中流動性較強的一種資產。任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件。貨幣資金從本質上講屬于金融資產的范疇，由于其會計處理的特殊性，本章單獨加以闡述。根據貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

一、庫存現金

??? 現金是流動性最強的一種貨幣性資產，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關費用，償還債務，也可以隨時存入銀行。現金的定義有狹義和廣義之分。狹義的現金是指企業的庫存現金；廣義的現金是指除了庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證等。本章所指現金的定義是指狹義的現金，即庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金。

二、銀行存款

??? 銀行存款就是企業存放在銀行和金融機構的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。按照國家有關規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設賬戶。企業在銀行開設賬戶以后，除按規定的限額保留庫存現金外，超過限額的現金必須存入銀行；除了在規定的范圍內可以用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算。根據中國人民銀行有關支付結算辦法規定，目前企業發生的貨幣資金收付業務可以采用以下幾種方式，通過銀行辦理轉賬結算。